Wie eröffnet man ein Firmenkonto bei Interactive Brokers?

Die Eröffnung eines Firmenkontos bei Interactive Brokers, zum Beispiel für eine vermögensverwaltende GmbH, unterscheidet sich hinsichtlich der benötigten Dokumente etwas von der Eröffnung eines Privatkontos. Zudem präsentiert uns Interactive Brokers (IBKR) leicht abweichende Dialoge, die wir an dieser Stelle Schritt für Schritt durchgehen werden.

Der folgende Ablauf der Kontoeröffnung inkl. aller gezeigten Screenshots befindet sich auf dem Stand von April 2021 und kann sich selbstverständlich ändern. Generell soll dieser Artikel zur Orientierung und der Vorbereitung einer Kontoeröffnung dienen, da der gesamte Prozess leider etwas sperrig ist.

Welche Dokumente werden für die Eröffnung des Firmenkontos bei IBKR benötigt?

Für die Eröffnung eines Geschäftskontos bei InteractiveBrokers werden die folgenden Dokumente benötigt.

Persönliche Dokumente für alle Gesellschafter

• Personalausweis / Reisepass / Führerschein
• Adressbestätigung, z. B. Verbrauchsrechnung, Bankauszug oder Meldebescheinigung
• Selfie mit Personalausweis
• Persönliche Steuer-IDs für alle Gesellschafter

Dokumente zum Unternehmen

• Adressbestätigung, z. B. Bankauszug, Schreiben der Bank oder Verbrauchsrechnung
• Handelsregisterauszug
• Gesellschafterliste
• Corporate Structure Chart, der die Beteiligungsstruktur des Unternehmens darstellt (Beispiel später im Artikel)
• Steuernummer

IBKR-Konto eröffnen für Kleinunternehmen

Zur Kontoeröffnung für eine deutsche GmbH wählen wir die Kontoeröffnung für Kleinunternehmen unter https://www.interactivebrokers.eu/de/index.php?f=46612

Während der Eröffnung bietet es sich an, bei Problemen mit dem Support zu chatten. Das funktioniert gut, auch wenn bei unseren Versuchen der Chat stets nur auf Englisch verfügbar war. Nebenbei bemerkt geben die Chat-Mitarbeiter natürlich generell keine Auskünfte, sobald es um steuerliche Fragestellungen geht, z. B. um das FATCA-Dokument, das wir später erläutern werden.

Da die Kontoeröffnung für eine GmbH etwas aufwändiger ist, ist es nützlich zu wissen, dass man die Kontoeröffnung einfach wiederaufnehmen kann, falls sie unterbrochen wurde. Hierzu klickt man auf der Startseite von InteractiveBrokers auf „Open Account“ und „Finish an Application“.

Im nächsten Schritt entscheiden wir uns für die vollelektronische Variante der Kontoeröffnung:

Benutzerkonto anlegen und Gesellschaftsform wählen

Zunächst müssen wir ein neues Benutzerkonto anlegen oder uns in ein bestehendes Konto einloggen. Anschließend wählen wir als Organisationstyp für unsere GmbH entsprechend „Kapitalgesellschaft“.

Informationen zur Organisation und Beschreibung der Geschäftstätigkeit

Jetzt folgen einige grundlegende Abfragen zum Unternehmen. Als Beschreibung der Geschäftstätigkeit eignet sich beispielsweise der im Gesellschaftsvertrag angegebene Unternehmenszweck. Zusätzlich soll das Unternehmen in eine von vier Kategorien eingeteilt werden. Bei einer Trading GmbH wird es sich in der Regel um ein Unternehmen im Sinne der Punkte 2 oder 3 handeln. Wichtig: In den Textfeldern bei der Kontoeröffnung für Interactive Brokers keine Umlaute verwenden!

Das Ausfüllen der Kontaktdaten bedarf wohl keiner erläuternden Worte. Zusätzlich fragt IBKR nach der „Steuer-ID“, die jedoch nur für natürliche Personen vergeben wird. Im Falle einer GmbH kann unter „Ich habe eine andere Registrierungsnummer“ die Steuernummer angegeben werden.

Als Quelle des Vermögens können beispielsweise zu 100 % „Ersparnisse“ unter „Sonstiges“ angegeben werden. Jedenfalls sollten die Angaben der Wahrheit entsprechen, da IBKR unserer Erfahrung nach per Mail weitere Details einholt.

Autorisierte Person

Diese Seite sollte selbsterklärend sein: Es muss eine autorisierte Person angegeben werden, zum Beispiel (einer) der Gesellschafter.

Es folgen die üblichen Angaben zur persönlichen Identifikation und zum steuerlichen Wohnsitz. Als Identifikationsnummer sollte die Steuer-ID angegeben werden.

Zusätzlich wird das Beschäftigungsverhältnis abgefragt (hier nicht dargestellt).

Steuerklassifizierung des Unternehmens

Regulatorische Informationen

Die nächste Seite enthält mehrere ja / nein Fragen, die normalerweise im Fall einer deutschen Trading-GmbH allesamt verneint werden können.

Finanzinformationen

Wichtig auf der nächsten Seite „Finanzinformationen“ ist die Auswahl des Kontotyps. Hier besteht die Wahlmöglichkeit zwischen einem „normalen“ Konto ohne Hebelmöglichkeit und einem Margin-Konto. „Margin“ bezeichnet hierbei in der Regel „Reg T Margin“, in dessen Rahmen bis zu 50 % der Wertpapierkäufe kreditfinanziert sein können. Die Maintenance Margin beträgt 25 %. Wem unklar ist, wie der Handel auf Margin genau funktioniert oder ob ein Margin-Konto sinnvoll wäre, dem raten wir an dieser Stelle erst einmal davon ab. InteractiveBrokers stellt hier eine Erläuterung und Beispiele bereit. Das Konto kann auch nach der Eröffnung noch auf ein Margin-Konto umgestellt werden.

Ein etwas höherer Hebel lässt sich in der Regel per Portfolio-Margin erreichen. Hierbei wird die nötige Sicherheitsleistung, wie der Name schon sagt, auf Portfolio-Basis berechnet. Die Einrichtung ist jedoch an eine Mindestkapitalisierung des Kontos geknüpft und kann ebenfalls auch nach der Kontoeröffnung beantragt werden.

Wichtig sind zweitens die Angaben zum Einkommen und Vermögen und die Produktauswahl. Auch diese kann entweder jetzt sofort komplettiert oder nach der Kontoeröffnung weiter angepasst werden. Der Handel bestimmter Produkte, in der Regel jene spekulativerer Natur, ist an diverse Schwellenwerte und Kriterien bzgl. Einkommen, Anlagezielen und Vermögen geknüpft, welche hier zu finden sind. Beispielsweise beträgt für einen Reg-T-Account das minimale jährliche Einkommen 40.000 $ und das minimale Vermögen 20.000 $.

Bei Interactive Brokers fallen unter die Kategorie der „Complex & Leveraged Products“ gehebelte ETFs, inverse ETFs und ETPs, siehe hier. Hierfür müssen mindestens „gute“ Erfahrung für Aktien und Optionen vorliegen (oder nur für eins davon, wenn ein zusätzliches Quiz zum Abschluss der Kontoeröffnung absolviert wird).

To trade Complex & Leveraged Products, you must have a minimum of two years trading experience with stocks and either options or futures, or with stocks or options or futures and take a test.

Beispielhaft eine Anforderung für Complex & Leveraged Products

Sollten mehrere Gesellschafter am Unternehmen beteiligt sein, kann man an dieser Stelle das Vermögen und Einkommen der Gesellschafter addieren.

Bei Klick auf „Hinzufügen“ kann man die Aktienmärkte auswählen:

Währungsumwandlung, um z. B. US-Aktien in Dollar kaufen zu können, ist standardmäßig aktiviert und kann auch nicht deaktiviert werden.

Das „Programm zur Verbesserung der Rendite“ stellt die Aktien im eigenen Depot zur Verfügung, um sie an andere Anleger zu verleihen, was in der Regel für Leerverkäufe eingesetzt wird. Wir haben diese Option vorsichtshalber nicht aktiviert, haben hier jedoch keine Erfahrungswerte.

Eingetragene Inhaber

Hier müssen die persönlichen Informationen aller Gesellschafter mit einem Anteil von 10 % oder mehr angegeben werden. Leider etwas nervig: Nach Klick auf „speichern“ können die Einträge nicht mehr bearbeitet, sondern nur noch gelöscht und neu angelegt werden.

Nötig dazu sind wieder alle üblichen Daten: Name, Adresse, Position im Unternehmen, Staatsangehörigkeit, Anteil am Unternehmen, Beschäftigungsverhältnis, Vermögensquelle usw. Als Identifikationsmöglichkeit dient wieder Personalausweis, Führerschein oder Reisepass (Nr. und Ablaufdatum). Zudem muss die Steuer-ID angegeben werden.

„Zertifizierung hinsichtlich wirtschaftlich Berechtigter von Rechtsträgerkunden“

Nächste Seite hat obige Bezeichnung und dient offenbar der Erfüllung regulatorischer Anforderungen bzgl. Geldwäsche.

Person mit Weisungsbefugnis

Hier kann per Drop-Down einer der Gesellschafter gewählt werden.

Wirtschaftlich Berechtigte mit einem Anteil von mindestens 15%

Hier müssen nochmals alle Gesellschafter mit einem Anteil von 15% oder mehr angegeben werden. Im Fall einer eigenständigen GmbH ist also nochmals nach den Gesellschaftern gefragt, die schon auf den vorigen Seiten angegeben wurden. Das Formular müsste schon korrekt vorausgefüllt sein.

Sicherheitsbeauftragte

Hier können einer oder mehrere „Sicherheitsbeauftragte“ angelegt werden. Die Sicherheitsbeauftragten benötigen jedoch ein Benutzerkonto bei IBKR, hier reichen nicht allein die persönlichen Daten.

Formular W8-BEN-E bei Interactive Brokers für Firmenkonten

Das leider auf den ersten Blick etwas unübersichtliche Formular W-8BEN-E wird üblicherweise von US-amerikanischen Unternehmen eingeholt, um anfallende Quellensteuer (z.B. auf Dividenden) korrekt weiterzuleiten. Es genügen zwar wenige Angaben, jedoch ist etwas Hintergrundwissen erforderlich, um das Formular korrekt auszufüllen, vor allem in Bezug auf diese zwei Klassifikationen:

1. Art der Gesellschaft (aktiv, passiv usw.)
2. Grundlge der Beantragung von Vorteilen aus einem Steuerabkommen

Ist eine vermögensverwaltende GmbH ein passive non-financial entity (NFE)?

In der Regel sind deutsche vermögensverwaltende oder Trading GmbHs passive non-financial entities (NFE). Das Unternehmen ist aktiv, falls über 50% der Bruttoeinkünfte des vorangegangenen Kalenderjahres durch den Verkauf von Produkten oder Dienstleistungen erzielt wurden. Eine Schwelle, die die meisten Trading-GmbHs also nicht erreichen dürften, auch falls die GmbH neben Börsengeschäften Einkünfte beispielsweise durch einen Blog erzielt.

Claim of Tax Treaty Benefits

Um in den Genuss der Vergünstigungen des Doppelbesteuerungsabkommens zu kommen, muss in Part III die Begründung ausgewählt werden, weshalb das Doppelbesteuerungsabkommen auf die jeweilige GmbH zutrifft. Bei einer deutschen vermögensverwaltenden GmbH, deren Eigentümer ebenfalls deutsche Staatsbürger sind, bietet sich der „Derivative Benefits Test“ an:

Der Derivative Benefits Test ist erfüllt, sofern mehr als 95 % der gesamten Stimmrechte und des Werts aller Anteile am Unternehmen direkt oder indirekt von sieben oder weniger Begünstigten gehalten werden. Die Begünstigten müssen in einem EU-, EWR- oder NAFTA-Mitgliedstaat ansässig sein und könnten dieselben Vergünstigungen im Rahmen ihres Doppelbesteuerungsabkommens mit den USA beanspruchen (Info zum DBA von Credit Suisse).

Andernfalls wäre zu prüfen, ob die GmbH evtl. den Base Erosion Test erfüllt: Dies ist unter anderem der Fall, wenn mindestens 50 % der Anteile am Unternehmen von Privatpersonen gehalten werden, die im Vertragsstaat ansässig sind.

Die folgenden special rates and conditions können in der Regel frei gelassen werden.

Als passives NFFE muss man abschließend bestätigen, dass keine US-amerikanischen Beteiligten existieren, denn hier geht es ja hauptsächlich um eben diese. Andernfalls greifen evtl. erweiterte Offenlegungspflichten. 40a dürfte in aller Regel zutreffen.

Certification of Entity Tax Residency

Es folgt ein weiteres Formular, das sich auf das Doppelbesteuerungsabkommen mit Australien bezieht. Hier muss nur bestätigt werden, dass sich der Sitz der Gesellschaft in Deutschland befindet.

Als Kontrollperson (die verpflichtend hinzugefügt werden muss) kann der Gesellschafter selbst in der Designation als Senior Management Official und mit Signing Capacity als Representative of Entity angegeben werden.

Abschluss der Kontoerstellung

Auf der letzten Seite müssen zahlreiche „AGBs“ bestätigt werden. Hier verbargen sich unserer Meinung nach keine überraschenden Klauseln, aber es gilt wie immer: blindes Abhaken des Kleingedruckten auf eigene Gefahr.

„Ihre Aufgaben“: Dokumente hochladen

Fast geschafft… Dies ist die letzte Seite der Kontoeröffnung, auf der alle weiteren Dokumente aufgeführt sind, die benötigt werden. Im Fall einer GmbH ist das leider eine ganze Reihe, daher hier die Übersicht, um welche Dokumente es sich handelt und was sich als Nachweis eignet.

Die Dokumente, die für die Kontoeröffnung der GmbH bei InteractiveBrokers hochgeladen werden müssen, sind im Einzelnen:

• Nachweis über Anschrift des Hauptgeschäftssitzes, z.B. Scan einer Stromabrechnung oder eines Schreiben des Finanzamts
• Registrierungsbeleg in Form eines Handelsregisterauszugs (in unserem Fall war keine notarielle Beglaubigung des Auszugs erforderlich)
• Identitätsnachweise für die Gesellschafter, z. B. durch Scans der Personalausweise
• Adressnachweise für die Gesellschafter, möglich durch bestimmte Dokumente, die die volle Adresse zeigen, z. B. Kontoauszug, Stromabrechnung oder Meldebestätigung der Gemeinde
• Nachweis über Handelsvollmacht: per Dokument U4632741(CERTIFICATE AND RESOLUTION TO OPEN INTERACTIVE BROKERS ACCOUNT), das auf dem Fragezeichen verlinkt ist
• Nachweis über die Befähigung zum Margin-Handel: Hierfür stellt IB ebenfalls ein Dokument bereit, das unterschrieben eingescannt und wieder hochgeladen werden muss, und zusätzlich ist auch ein Nachweis der Befugnis der Person, die das Dokument unterzeichnet hat, notwendig (z. B. Gesellschaftsvertrag oder Gesellschafterliste aus dem Handelsregister)
• Ownership Structure Chart: Eine schematische Darstellung der Struktur des Unternehmens, die natürlich im Fall einer Struktur ohne Holding o. ä. sehr simpel ist. Wir haben ein Template für Draw.io (ein Online-Tool für Illustrationen, Graphen usw.) hier bereitgestellt, mit dem der unten abgebildete Ownership Structure Chart erstellt werden kann.

Außerdem müssen eventuelle Tutorials abgeschlossen werden.

Man sieht also, dass die Kontoeröffnung für eine GmbH deutlich aufwendiger sein kann als für eine Einzelperson. Wir hoffen daher, dass dieser Artikel einen guten Eindruck vom Aufwand vermittelt und bereits einige Zweifelsfragen geklärt hat.